会计学院报道

近日，我院廖林副教授的合作论文“Is it Better to Kill Two Birds with One Stone? Internal Control Audit Quality and Audit Costs for Integrated vs. Non-integrated Audits”被会计学顶刊《The Accounting Review》接收。该成果是我校发表的第二篇《The Accounting Review》论文。

该期刊是UT Dallas界定的24本国际顶级商科期刊之一，与Journal of Accounting Research (JAR)以及Journal of Accounting and Economics (JAE)被公认为国际“三大”顶尖（TOP 3）会计学刊。

论文核心内容：

内部控制（ICFR）审计作为内部控制重要环节，不但对内部控制监督评价方面发挥了重要作用，更能有效地促进公司治理，确保整个资本市场的健康发展。在世界大部分国家，上市公司内部控制审计与财务报表审计通常整合 在一起，由同一家会计师事务所完成（即“整合审计”）。整合审计的一个基本假设是整合这两项审计比单独审计更有效且更便宜。然而，这一假设从来没有被实证检验过。我们这篇文章利用中国独特的“非整合审计”场景（即上市公司聘用两家不同的会计师事务所对财务报表和内控分别审计），研究不同的审计模式对审计质量和审计收费的影响。我们的研究挑战了传统假设，发现非整合审计的质量明显高于整合审计。此外，结果也表明在非整合审计模式下，上市公司支付较低的审计费。该研究从不同角度全方位分析不同审计模式及其效果，为完善和指引内控审计提供事实依据和政策建议。

文章链接：https://doi.org/10.2308/TAR-2019-0220

廖林简介：廖林，南京审计大学会计学院副教授，中国政府审计研究中心国际学术研究与交流部主任，澳大利亚新南威尔士大学(UNSW)会计学博士，澳大利亚注册会计师。主要研究方向为公司金融、公允价值、审计、企业社会责任等，主要成果发表在The Accounting Review, Journal of Business Ethics、Pacific Basin Finance Journal、British Accounting Review、Accounting and Finance等SSCI英文学术期刊。同时担任AJPT, Journal of Accounting and Public Policy、Journal of Business Ethics、Accounting and Finance、Accounting，Auditing and Accountability Journal等SSCI英文期刊匿名审稿人。从2021年起，担任国际知名SSCI（Q2）期刊《Accounting and Finance》副主编。